Нью-Гемпшир: Піонер у податках і регулюванні криптоактивів

1. Вступ

Нью-Гемпшир відомий своєю природною красою, особливо горами Білого хребта, озерами та осіннім листям клена. Як штат, який відіграв важливу роль у війні за незалежність США, Нью-Гемпшир широко відомий своєю州ною девізою "Не на волі, краще смерть". Через кілька століть штат знову відіграв провідну роль, цього разу у сприянні більш широкому прийняттю криптоактивів серед штатів США. У травні 2025 року Нью-Гемпшир став першим штатом у США, який законодавчо встановив резерви біткойнів.

Перед цим значним прогресом штат здобув широке визнання в індустрії шифрування завдяки своїй дружній податковій політиці. У цій статті буде розглянуто податкову систему Нью-Гемпширу (особливо податковий режим, пов'язаний з криптоактивами), а також нещодавні регуляторні динаміки, пов'язані з криптоактивами.

2. Основна податкова система штату Нью-Гемпшир

2.1 Огляд

Штат Нью-Гемпшир має відносно дружню податкову систему, що робить його ідеальним місцем для людей, які шукають низьке податкове навантаження в США. Податкова система цього штату вигідна для людей з високими доходами, підприємців та працівників. Як один з небагатьох штатів США, які не стягують податок на доходи фізичних осіб, податок з продажу та податок на капітальний прибуток, Нью-Гемпшир має дуже високу привабливість для платників податків. Насправді, податкове навантаження в штаті перенесене на інші види податків (особливо податок на нерухомість), що може стати важким тягарем для власників і орендарів. Але в цілому, податкова система Нью-Гемпширу займає вигідну позицію в США, характеризуючись простотою системи, економічною свободою та високою прозорістю.

Управління податкової служби штату Нью-Гемпшир відповідає за збори та управління різними податками, а також здійснює правозастосування через аудит, розслідування та інші засоби, щоб забезпечити виконання податкових зобов'язань платниками податків. Одночасно податкове управління також контролює роботу по збору муніципальних податків, щоб забезпечити їх справедливість і відповідність законодавству штату.

2.2 Основні податкові види

2.2.1 Податки на підприємницьку діяльність

Податок на підприємницьку діяльність є одним з основних податків штату Нью-Гемпшир, його стягнення ґрунтується на вартості підприємств, що включає компенсацію (таку як заробітна плата або гонорари), відсотки та виплачені дивіденди, ставка податку становить 0,55%, що є однією з характерних складових податкової структури цього штату. Іншими словами, податок на підприємницьку діяльність вимірюється за масштабами підприємницької діяльності, що відрізняє його від іншого основного податку штату Нью-Гемпшир, податку на прибуток підприємств, який стягується в залежності від чистого прибутку підприємства. Податок на підприємницьку діяльність було встановлено в 1993 році з метою забезпечення внеску всіх підприємств, що працюють у штаті та отримують доходи, до державних фінансів.

Цей податок застосовується до підприємств, загальний дохід яких перевищує 277 000 доларів США, або до акціонерних товариств, товариств з обмеженою відповідальністю, партнерств та індивідуальних підприємств, у яких податкова база перевищує 111 000 доларів США. І, незалежно від того, чи є у підприємства прибуток або прибуток є незначним, цей податок необхідно сплачувати.

2.2.2 Податок на прибуток підприємств

Податок на прибуток підприємств також є важливим джерелом фінансових надходжень для уряду штату Нью-Гемпшир і одним з основних видів податків, він дорівнює податку на прибуток компаній на рівні штату і стягується з чистого прибутку підприємств, отриманого в цьому штаті.

Цей податок застосовується до таких суб'єктів, як акціонерні товариства, товариства з обмеженою відповідальністю, партнерства та одноосібні підприємства, а в деяких випадках також до трастів і спадщини. Об'єктом оподаткування є суб'єкти, які ведуть діяльність у штаті Нью-Гемпшир і мають річний валовий дохід понад 92 000 доларів.

На даний момент податкова ставка на прибуток підприємств становить 7,5% від оподатковуваного чистого прибутку. Ця ставка знизилася в порівнянні з попередніми 8,5%, що є частиною результатів триваючої податкової реформи в штаті. Порівняно з іншими штатами, ставка податку на прибуток підприємств в Нью-Гемпширі є нижчою і використовує спрощений метод обчислення, тісно пов'язаний з федеральною податковою декларацією.

В цілому, податок на прибуток підприємств надає штаті Нью-Гемпшир можливість отримувати доходи від корпоративних податків та підтримувати дружнє до бізнесу податкове середовище. Завдяки цій податковій системі, підприємства та інші оподатковувані суб'єкти можуть вносити внесок до державних фінансів, одночасно уникаючи податку на доходи фізичних осіб, податку з продажу та інших податкових зобов'язань.

2.2.3 Податок на нерухомість

Основними податками, які сплачують жителі Нью-Гемпшира, та основними джерелами фінансування є податок на майно. Штат компенсує відсутність податку на дохід фізичних осіб та податку з продажу високими податками на майно, тому податкове навантаження на майно на душу населення в штаті займає одне з перших місць у США. Нью-Гемпшир оподатковує власне житло за ефективною ставкою 1,41%, що у 2024 році принесло приблизно 360 мільйонів доларів США доходу, що на 38,3% більше, ніж у попередньому фінансовому році.

Податок на нерухомість у штаті Нью-Гемпшир відповідає місцевим органам влади, а збори та управління податками здійснюються місцевими урядами на рівні міст і містечок. Таким чином, кожне місто та містечко управляє податками відповідно до своїх бюджетних потреб, що означає, що ставки податків можуть відрізнятися залежно від місцевості.

Хоча цей податок стягується на рівні міст, Податкова адміністрація Нью-Гемпширу проводить оцінку балансування ставок податків, щоб забезпечити справедливість та однорідність податкових ставок у всіх містах. При оцінці враховуються такі фактори, як міський бюджет, місцевий бюджет освіти та рішення виборців.

Податок на нерухомість застосовується до різних видів нерухомості, включаючи житлові ділянки, комерційні ділянки та промислові ділянки, а також до будівель на них. Водночас, він також застосовується до "використовуваних ділянок", але відкриті простори та сільськогосподарські землі можуть отримати певні податкові пільги.

2.3 Податкова система криптоактивів у Нью-Гемпширі

У штаті Нью-Гемпшир наразі не встановлено жодної спеціальної податкової системи для криптоактивів або інших пов'язаних діяльностей. Однак крипто-компанії або інші економічні суб'єкти, що працюють у цьому штаті, все ще можуть підпадати під інші податки, згадані раніше, такі як податок на прибуток корпорацій, податок на бізнес та податок на майно. Причини, чому штат не встановив спеціальний податок на криптоактиви, можуть бути пов'язані з відсутністю особистого податку на доходи та податку на продаж, а також навмисним прагненням позиціонувати себе як дружню юрисдикцію для крипто-компаній.

Ця податкова система забезпечує зручність для бізнесу крипто-компаній та оцінки податкового навантаження. Крім того, наявна податкова структура робить штат Нью-Гемпшир ідеальним регіоном для розробки продуктів крипто-компаніями та отримання більшої частки доходу. У інших штатах ці доходи можуть призвести до більшого податкового навантаження.

З більш широкої точки зору, система, що не передбачає стягнення податку на доходи фізичних осіб або податку на капітальний прибуток, означає, що резиденти можуть зберігати більшу частину доходів, отриманих через криптоактиви або інші форми. Крім того, загальне низьке податкове навантаження в штаті Нью-Гемпшир також дозволяє криптоактивним компаніям максимально використовувати існуючу систему для розширення бізнесу, одночасно зменшуючи свої податкові зобов'язання. У майбутньому штат може також провести більш вільні податкові реформи, щоб полегшити існуюче податкове навантаження та ввести стимули для подальшого розвитку криптоіндустрії в штаті.

3. Майбутні тенденції регулювання криптоактивів в штаті Нью-Гемпшир

З 2024 року штат Нью-Гемпшир вживає ряд законодавчих заходів, спрямованих на створення правової бази для діяльності, пов'язаної з блокчейном або криптоактивами, та на просування штату на передовій у застосуванні та розвитку криптоактивів. Минулого року штат запровадив Закон про децентралізовані автономні організації, щоб регулювати децентралізовані автономні організації, що працюють у штаті. Це законодавство має на меті надати рекомендації щодо управління, реорганізації та інших питань, а також надати юридичне визнання блокчейн-організаціям, заохочуючи їх створення, розширення або переміщення бізнесу в Нью-Гемпшир.

У травні 2025 року губернатор штату Нью-Гемпшир, США, офіційно оголосив, що штат створить "Стратегічний фонд резервів біткоїнів та цифрових активів", який дозволить державному фінансовому відомству інвестувати до 5% публічних коштів у цифрові активи з капіталізацією понад 500 мільярдів доларів (наразі лише біткоїн відповідає стандарту), тоді як загальний бюджет Нью-Гемпширу становить 151,7 мільярда доларів, з яких 5% становитиме 7,85 мільярда доларів. До цього моменту адміністрація Трампа щойно запровадила політику створення резервів біткоїнів та інших цифрових активів. Підписання цього законопроекту в Нью-Гемпширі стало першим випадком у США, коли місцевий уряд юридично визнав біткоїн як резервний актив, і стало шаблоном для законодавчої практики в інших штатах. Проте цей законопроект не зобов'язує до інвестицій, а лише надає праву державному фінансовому відомству на інвестування.

Окрім нещодавно ухваленого законопроекту, ще один законопроект Палати представників (№ 639), який було внесено у 2025 році, наразі перебуває на розгляді. Він має на меті надати більше захисту криптоактивам майнерам, якщо цей законопроект буде ухвалено, то зменшить регуляторний тягар державних та місцевих органів влади на діяльність з видобутку криптоактивів, надаючи працівникам цієї сфери більше свободи. Крім того, цей законопроект може захистити майнінгові компанії від заборон місцевих органів з причин шуму, споживання енергії або інших причин. Потенційний вплив цього законопроекту не можна недооцінювати, оскільки він торкається деяких ключових викликів, з якими стикаються американські майнери криптоактивів, включаючи проблеми шуму та енергоспоживання майнінгових установок. Цей законопроект також відмінить повноваження місцевих органів влади забороняти людям використовувати криптоактиви для купівлі товарів і послуг. Проте, цей законопроект наразі все ще чекає на ухвалення Палатою представників, а державний сенат вирішив призупинити законодавчий процес, щоб залишити більше часу для дебатів. Одночасно, сенат також розглядає певні положення цього законопроекту, зокрема ті, які пропонують не класифікувати криптоактиви як цінні папери або інвестиційні контракти. Ця регуляторна ініціатива має на меті диверсифікацію інвестиційного портфеля штату, що також відображає зростаюче визнання цифрових активів на інституційному рівні.

4. Підсумок

Прогрес у регулюванні криптоактивів у штаті Нью-Гемпшир та широке визнання криптоактивів відображають позитивні очікування ринку криптоактивів, які виникли після повторного обрання Трампа. Хоча наразі важко всебічно оцінити ефективність нового законодавства в штаті Нью-Гемпшир, можна з упевненістю стверджувати, що позиція штату на підтримку криптоактивів може посилитися в найближчі роки.

З більш широкої перспективи, штат Нью-Гемпшир може знову стати лідером, спонукаючи інші штати США до більш активного прийняття криптоактивів. Його потенційний вплив призведе до появи в США більшої кількості юрисдикцій, дружніх до криптоактивів, що, в свою чергу, сформує дедалі розширену крипто-білу відомість, забезпечуючи інвесторам та розробникам більше ідеальних місць для створення та ведення криптових бізнесів без регуляторного тиску чи обмежень.

Для Нью-Гемпшира інвестиції в біткойн є способом диверсифікації його резервів та отримання значних інвестиційних доходів. Тим часом позиція штату щодо підтримки криптоактивів разом з низьким податковим середовищем повинна привабити велику кількість шанувальників криптовалют та розробників, які шукають сприятливі умови для розвитку інноваційних проектів або отримання вищих доходів.