Cảnh báo rủi ro thuế phía sau sự bùng nổ của thị trường Meme币
Năm 2024, khi Bitcoin bước lên sân khấu tài chính thế giới, cũng là năm của sự cuồng nhiệt meme coin. Dữ liệu cho thấy, khoảng 75% meme coin ra đời trong năm nay, tính đến đầu tháng 12, giao dịch meme coin tăng hơn 950%, tổng giá trị thị trường vượt 1400 tỷ USD. Cơn sốt này không chỉ mang lại một làn sóng nhiệt mới cho thị trường tiền điện tử, mà còn thu hút lượng lớn nhà đầu tư bình thường tham gia vào lĩnh vực tài sản tiền điện tử.
Cơn sốt meme coin này khiến người ta không khỏi liên tưởng đến cơn sốt ICO vào khoảng năm 2017. Lúc đó, sự xuất hiện của tiêu chuẩn ERC-20 đã làm giảm đáng kể chi phí phát hành token, những dự án tăng gấp trăm, gấp ngàn lần liên tục xuất hiện, hàng tỷ đô la đổ vào cơn sốt ICO. Còn năm nay, một loạt nền tảng phát hành như Pump.fun đã khiến việc phát hành token trở nên đơn giản và công bằng hơn, khơi dậy một cơn bão meme coin kéo dài đến nay.
Mặc dù ICO và việc phát hành meme币 có nhiều khác biệt về mặt kỹ thuật, logic, nhưng rủi ro tuân thủ thuế mà nhà đầu tư và dự án phải đối mặt có thể tương tự. Trong đợt bùng nổ ICO trước đó, không ít nhà đầu tư và bên dự án đã rơi vào những khó khăn liên quan đến thuế của ICO. Ngày nay, khi cơn sốt meme币 tiếp tục, vấn đề tuân thủ thuế một lần nữa trở thành vấn đề cốt lõi mà các nhà đầu tư tài sản kỹ thuật số và bên phát hành meme币 cần chú ý.
Bài viết này sẽ xem xét vụ Oyster và vụ Bitqyck, lấy hai vụ án trốn thuế liên quan đến ICO làm ví dụ, nhằm cung cấp cho các nhà đầu tư tiền điện tử những suy nghĩ lạnh lùng về sự tuân thủ thuế trong cơn sốt meme coin.
1. Hai trường hợp điển hình về trốn thuế ICO
1.1 Oyster vụ án: Doanh thu từ việc bán coin chưa được khai báo, người sáng lập bị kết án bốn năm tù giam
Nền tảng Oyster Protocol được Bruno Block khởi xướng vào tháng 9 năm 2017, nhằm cung cấp dịch vụ lưu trữ dữ liệu phi tập trung. Vào tháng 10 năm 2017, nền tảng bắt đầu tiến hành ICO, phát hành một loại token có tên là Pearl (PRL). Nền tảng tuyên bố việc phát hành PRL nhằm tạo ra một hệ sinh thái đôi bên cùng có lợi, để cả website và người dùng đều có thể hưởng lợi từ việc lưu trữ dữ liệu. Người sáng lập cũng công khai cam kết rằng sau ICO, nguồn cung PRL sẽ không tăng lên, hợp đồng thông minh sẽ được "khóa".
Thông qua ICO, Oyster Protocol đã huy động được khoảng 3 triệu USD trong giai đoạn đầu và đã ra mắt mạng chính. Tuy nhiên, vào tháng 10 năm 2018, người sáng lập đã lợi dụng lỗ hổng trong hợp đồng thông minh để tự ý đúc một lượng lớn PRL mới và bán ra trên thị trường, dẫn đến giá PRL sụt giảm mạnh, nhưng cá nhân ông đã thu được lợi nhuận khổng lồ.
Sự kiện này đã thu hút sự chú ý của các cơ quan quản lý. Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC), Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS), Cục Điều tra Liên bang (FBI) và các cơ quan khác đã tiến hành điều tra. Cuối cùng, SEC đã đệ đơn kiện dân sự liên quan đến việc lừa đảo nhà đầu tư, trong khi cơ quan công tố đã khởi tố vụ án hình sự đối với Bruno Block về vấn đề trốn thuế.
Các công tố viên cho rằng, Bruno Block không chỉ làm tổn hại đến niềm tin của các nhà đầu tư mà còn vi phạm nghĩa vụ nộp thuế đối với hàng triệu đô la lợi nhuận từ tiền điện tử. Trong khoảng thời gian từ năm 2017 đến 2018, ông chỉ nộp một tờ khai thuế vào năm 2017, cho biết chỉ thu được khoảng 15.000 đô la từ hoạt động "thiết kế bằng sáng chế", còn vào năm 2018 thì không nộp tờ khai thuế cũng như không báo cáo bất kỳ thu nhập nào cho cơ quan thuế, nhưng đã chi tiêu ít nhất 12 triệu đô la để mua bất động sản, du thuyền và các tài sản khác.
Cuối cùng, Bruno Block đã thừa nhận sự thật trốn thuế tại tòa án, ký thỏa thuận nhận tội vào tháng 4 năm 2023, bị kết án bốn năm tù vì tội trốn thuế và bồi thường cho cơ quan thuế khoảng 5,5 triệu đô la để bù đắp tổn thất thuế.
1.2 Vụ Bitqyck: Doanh thu từ ICO chuyển nhượng chưa nộp thuế, hai người sáng lập tổng cộng phải chịu án tám năm.
Bitqyck là một công ty tiền điện tử được thành lập bởi Bruce Bise và Samuel Mendez. Công ty đã ra mắt đồng Bitqy đầu tiên, tuyên bố cung cấp một cách làm giàu thay thế cho "những người đã bỏ lỡ Bitcoin", và đã thực hiện ICO vào năm 2016. Công ty cam kết với các nhà đầu tư rằng mỗi đồng Bitqy đi kèm với 1/10 cổ phần của cổ phiếu phổ thông Bitqyck. Nhưng trên thực tế, cổ phần của công ty luôn thuộc về các nhà sáng lập và chưa bao giờ được phân phối cho các nhà đầu tư như đã hứa hẹn cùng với lợi nhuận tương ứng.
Không lâu sau, Bitqyck lại cho ra mắt đồng tiền điện tử mới BitqyM, với tuyên bố rằng việc mua đồng này cho phép các nhà đầu tư tham gia vào "ngành kinh doanh khai thác Bitcoin" bằng cách thanh toán cho việc cung cấp điện cho cơ sở khai thác Bitcoin của Bitqyck ở bang Washington, nhưng thực tế thì những cơ sở khai thác này không tồn tại. Thông qua những cam kết giả mạo này, Bise và Mendez đã huy động được 24 triệu đô la từ hơn 13.000 nhà đầu tư, và phần lớn số tiền đã được sử dụng cho các chi tiêu cá nhân.
SEC đã đệ đơn kiện dân sự đối với hành vi lừa đảo nhà đầu tư của Bitqyck. Vào tháng 8 năm 2019, bên Bitqyck đã thừa nhận sự thật và đạt được thỏa thuận dân sự với SEC, công ty và hai người sáng lập đã cùng nhau trả khoản tiền phạt dân sự khoảng 10,11 triệu đô la. Các cơ quan công tố vẫn tiếp tục đưa ra cáo buộc trốn thuế đối với bên Bitqyck: Từ năm 2016 đến 2018, Bise và Mendez đã kiếm được ít nhất 9,16 triệu đô la thông qua việc phát hành Bitqy và BitqyM, nhưng đã báo cáo thu nhập liên quan thấp hơn cho IRS, gây ra thiệt hại thuế hơn 1,6 triệu đô la; Năm 2018, công ty Bitqyck đã kiếm được ít nhất 3,5 triệu đô la từ các nhà đầu tư nhưng không nộp bất kỳ tờ khai thuế nào.
Cuối cùng, Bise và Mendez đã nhận tội vào tháng 9 và tháng 10 năm 2021, mỗi người bị kết án 50 tháng tù vì tội trốn thuế (tổng cộng khoảng tám năm), và chịu trách nhiệm liên đới 1,6 triệu đô la.
2. Giải thích chi tiết các vấn đề thuế liên quan đến hai vụ án
Trong hai vụ Oyster và Bitqyck, một trong những vấn đề cốt lõi là vấn đề tuân thủ thuế đối với doanh thu ICO. Một số nhà phát hành đã thu được doanh thu khổng lồ thông qua việc lừa đảo nhà đầu tư hoặc các phương pháp không chính đáng khác, nhưng lại báo cáo thu nhập thấp hơn hoặc không thực hiện khai báo thuế, dẫn đến vấn đề tuân thủ thuế.
2.1 Luật pháp Mỹ xác định việc trốn thuế như thế nào?
Tại Hoa Kỳ, trốn thuế là một tội ác nghiêm trọng, chỉ hành vi cố ý sử dụng các phương pháp bất hợp pháp để giảm số tiền thuế phải nộp, thường thể hiện qua việc che giấu thu nhập, báo cáo chi phí sai lệch, không khai báo hoặc không nộp thuế đúng hạn. Theo Điều 7201 của Bộ luật Thuế Liên bang, tội trốn thuế là tội phạm liên bang, cá nhân có thể phải đối mặt với án tù tối đa 5 năm và phạt tiền tối đa 250.000 đô la, trong khi các tổ chức có thể phải đối mặt với án phạt tối đa 500.000 đô la, mức hình phạt cụ thể tùy thuộc vào số tiền và tính chất của hành vi trốn thuế.
Để cấu thành tội trốn thuế cần đáp ứng: (1) Nợ số thuế lớn; (2) Thực hiện hành vi trốn thuế tích cực; (3) Có ý thức chủ quan về việc trốn thuế. Việc điều tra hành vi trốn thuế thường liên quan đến việc truy vết và phân tích các giao dịch tài chính, nguồn thu nhập, và dòng chảy tài sản. Trong lĩnh vực tiền điện tử, do tính ẩn danh và đặc điểm phi tập trung, hành vi trốn thuế dễ xảy ra hơn.
2.2 Hành vi liên quan đến thuế trong hai vụ án
Tại Mỹ, các giai đoạn khác nhau của ICO có thể liên quan đến nghĩa vụ thuế, các bên dự án và nhà đầu tư sẽ chịu trách nhiệm thuế khác nhau ở các giai đoạn khác nhau. Các bên dự án khi huy động vốn qua ICO phải tuân thủ yêu cầu tuân thủ thuế. Số tiền huy động được từ ICO có thể được coi là doanh thu bán hàng hoặc huy động vốn. Ví dụ, nếu số tiền huy động từ ICO được sử dụng để chi trả chi phí hoạt động của công ty, phát triển công nghệ mới hoặc mở rộng kinh doanh, thì số tiền đó phải được coi là doanh thu của công ty và phải nộp thuế theo quy định của pháp luật.
Nhà đầu tư có nghĩa vụ nộp thuế sau khi nhận được token qua ICO. Đặc biệt, khi token mà nhà đầu tư nhận được qua ICO mang lại phần thưởng hoặc airdrop, những phần thưởng này sẽ được coi là lãi vốn và cần phải nộp thuế lãi vốn. Tại Hoa Kỳ, giá trị của token airdrop và phần thưởng thường được tính theo giá trị thị trường của chúng và được khai báo thuế. Khi nhà đầu tư giữ token trong một thời gian, lợi nhuận thu được từ việc bán những token này cũng sẽ được coi là lãi vốn và bị đánh thuế.
Khách quan mà nói, trong hai vụ Oyster và Bitqyck, hành vi của các bên liên quan không chỉ xâm phạm quyền lợi của nhà đầu tư mà còn cấu thành lừa đảo, mà còn vi phạm quy định của luật thuế Mỹ ở các mức độ khác nhau.
2.2.1 Hành vi trốn thuế trong vụ Oyster
Trong vụ án Oyster, người sáng lập Bruno Block đã lợi dụng lỗ hổng hợp đồng thông minh để tự ý đúc một lượng lớn PRL và bán ra sau khi thực hiện ICO tại PRL, thu về lợi nhuận khổng lồ. Ông đã nhanh chóng tích lũy tài sản thông qua việc bán PRL, nhưng không thực hiện nghĩa vụ liên quan đến vấn đề thuế, vi phạm các quy định của Điều 7201 trong Bộ luật thuế liên bang.
Cần lưu ý rằng, trước khi bán Pearl, Bruno Block cũng đã có hành vi đúc Pearl. Về việc thuế thu nhập vốn từ việc bán token thì không cần phải bàn cãi, nhưng về việc liệu hành vi đúc token có phải chịu thuế hay không, cơ quan thuế Hoa Kỳ vẫn chưa có kết luận. Có quan điểm cho rằng, việc đúc token tương tự như khai thác, đều là thông qua tính toán để tạo ra tài sản kỹ thuật số mới, vì vậy cũng nên chịu thuế. Việc thu nhập từ đúc có cần chịu thuế hay không có thể phụ thuộc vào tính thanh khoản của token trên thị trường. Khi thị trường token chưa hình thành tính thanh khoản, giá trị của token được đúc khó có thể xác định, từ đó không thể tính toán thu nhập một cách rõ ràng; nhưng nếu thị trường đã có tính thanh khoản nhất định, những token này sẽ có giá trị thị trường, thu nhập từ đúc nên được coi là thu nhập chịu thuế.
2.2.2 Hành vi trốn thuế của Bitqyck
Hành vi trốn thuế trong vụ Bitqyck liên quan đến việc hứa hẹn giả dối với các nhà đầu tư và chuyển nhượng trái phép vốn huy động. Các nhà sáng lập Bise và Mendez, sau khi huy động thành công vốn thông qua ICO, đã không thực hiện các cam kết về lợi nhuận đầu tư theo kế hoạch, mà ngược lại đã sử dụng phần lớn số tiền cho các chi phí cá nhân. Hành vi chuyển nhượng vốn này về bản chất tương đương với việc biến vốn của nhà đầu tư thành thu nhập cá nhân, mà không được sử dụng cho phát triển dự án hay thực hiện lợi ích của nhà đầu tư.
Theo luật thuế nội địa của Mỹ, cả thu nhập hợp pháp và thu nhập bất hợp pháp đều được đưa vào thu nhập chịu thuế. Tòa án tối cao Mỹ đã xác nhận quy tắc này trong vụ James kiện Mỹ (1961). Công dân Mỹ phải báo cáo thu nhập bất hợp pháp khi nộp tờ khai thuế hàng năm, nhưng những người nộp thuế này thường không báo cáo loại thu nhập này, vì việc báo cáo thu nhập bất hợp pháp có thể dẫn đến việc các cơ quan liên quan điều tra hành vi bất hợp pháp của họ. Bise và Mendez đã không chuyển nhượng thu nhập bất hợp pháp từ việc huy động vốn ICO theo yêu cầu để báo cáo thu nhập, vi phạm trực tiếp các quy định của luật thuế, và cuối cùng phải chịu trách nhiệm hình sự vì điều này.
3. Lời khuyên và cảnh báo về rủi ro thuế
Với sự bùng nổ của meme coin, nhiều người trong ngành công nghiệp tiền điện tử đã đạt được lợi nhuận khổng lồ. Tuy nhiên, như những vụ trốn thuế ICO trước đây đã chỉ ra, trong thị trường meme coin, chúng ta không chỉ cần chú ý đến đổi mới công nghệ và cơ hội thị trường, mà còn phải coi trọng vấn đề tuân thủ thuế này.
Đầu tiên, hiểu rõ trách nhiệm thuế khi phát hành meme coin để tránh rủi ro pháp lý. Mặc dù việc phát hành meme coin không mang lại lợi nhuận ngay lập tức như ICO thông qua huy động vốn, nhưng khi giá trị của các token mà người phát hành meme coin và các nhà đầu tư sớm nắm giữ tăng lên, họ vẫn phải nộp thuế đối với lợi nhuận vốn có liên quan khi bán chúng. Mặc dù bất kỳ ai cũng có thể phát hành meme coin một cách ẩn danh trên chuỗi, nhưng điều này không có nghĩa là người phát hành có thể trốn tránh kiểm tra thuế. Cách tốt nhất để tránh rủi ro pháp lý thuế là tuân thủ luật thuế, thay vì tìm kiếm các phương tiện ẩn danh trên chuỗi hiệu quả hơn.
Thứ hai, chú ý đến quá trình giao dịch meme coin, đảm bảo hồ sơ giao dịch minh bạch. Do thị trường meme coin có tính đầu cơ cao và các dự án mới liên tục xuất hiện, các nhà đầu tư có thể giao dịch meme coin rất thường xuyên, dẫn đến nhiều hồ sơ giao dịch. Các nhà đầu tư tài sản kỹ thuật số cần bảo quản tốt tất cả các hồ sơ chi tiết về giao dịch, nên sử dụng phần mềm quản lý tài sản kỹ thuật số chuyên nghiệp và khai báo thuế, để đảm bảo mọi giao dịch mua bán, chuyển nhượng và lợi nhuận đều có thể được theo dõi, và khi khai báo thuế sẽ được định tính đúng theo luật thuế, từ đó tránh được các tranh chấp thuế tiềm ẩn.
Thứ ba, theo dõi sự thay đổi của luật thuế và hợp tác với các chuyên gia thuế. Các quốc gia đang trong giai đoạn khởi đầu với hệ thống luật thuế đối với tài sản tiền điện tử, có thể sẽ thường xuyên điều chỉnh, trong đó những thay đổi quan trọng có thể ảnh hưởng trực tiếp đến gánh nặng thuế thực tế. Do đó, các nhà đầu tư và phát hành meme币 nên chú ý sát sao đến sự thay đổi luật thuế ở quốc gia của mình, và nếu cần thiết, tìm kiếm ý kiến từ các chuyên gia thuế để đưa ra quyết định thuế tối ưu.
Tóm lại, thị trường meme coin đã đạt tới 140 tỷ USD có hiệu ứng tài sản khổng lồ, nhưng những tài sản này cũng đi kèm với một đợt thử thách pháp lý và rủi ro tuân thủ mới. Các nhà phát hành và nhà đầu tư cần nhận thức đầy đủ về các rủi ro thuế liên quan, giữ cẩn trọng và nhạy bén trong thị trường phức tạp và biến động, giảm thiểu rủi ro và tổn thất không cần thiết.
Trang này có thể chứa nội dung của bên thứ ba, được cung cấp chỉ nhằm mục đích thông tin (không phải là tuyên bố/bảo đảm) và không được coi là sự chứng thực cho quan điểm của Gate hoặc là lời khuyên về tài chính hoặc chuyên môn. Xem Tuyên bố từ chối trách nhiệm để biết chi tiết.
Những cảnh báo và khuyến nghị về rủi ro thuế đằng sau sự sôi động của thị trường Meme币
Cảnh báo rủi ro thuế phía sau sự bùng nổ của thị trường Meme币
Năm 2024, khi Bitcoin bước lên sân khấu tài chính thế giới, cũng là năm của sự cuồng nhiệt meme coin. Dữ liệu cho thấy, khoảng 75% meme coin ra đời trong năm nay, tính đến đầu tháng 12, giao dịch meme coin tăng hơn 950%, tổng giá trị thị trường vượt 1400 tỷ USD. Cơn sốt này không chỉ mang lại một làn sóng nhiệt mới cho thị trường tiền điện tử, mà còn thu hút lượng lớn nhà đầu tư bình thường tham gia vào lĩnh vực tài sản tiền điện tử.
Cơn sốt meme coin này khiến người ta không khỏi liên tưởng đến cơn sốt ICO vào khoảng năm 2017. Lúc đó, sự xuất hiện của tiêu chuẩn ERC-20 đã làm giảm đáng kể chi phí phát hành token, những dự án tăng gấp trăm, gấp ngàn lần liên tục xuất hiện, hàng tỷ đô la đổ vào cơn sốt ICO. Còn năm nay, một loạt nền tảng phát hành như Pump.fun đã khiến việc phát hành token trở nên đơn giản và công bằng hơn, khơi dậy một cơn bão meme coin kéo dài đến nay.
Mặc dù ICO và việc phát hành meme币 có nhiều khác biệt về mặt kỹ thuật, logic, nhưng rủi ro tuân thủ thuế mà nhà đầu tư và dự án phải đối mặt có thể tương tự. Trong đợt bùng nổ ICO trước đó, không ít nhà đầu tư và bên dự án đã rơi vào những khó khăn liên quan đến thuế của ICO. Ngày nay, khi cơn sốt meme币 tiếp tục, vấn đề tuân thủ thuế một lần nữa trở thành vấn đề cốt lõi mà các nhà đầu tư tài sản kỹ thuật số và bên phát hành meme币 cần chú ý.
Bài viết này sẽ xem xét vụ Oyster và vụ Bitqyck, lấy hai vụ án trốn thuế liên quan đến ICO làm ví dụ, nhằm cung cấp cho các nhà đầu tư tiền điện tử những suy nghĩ lạnh lùng về sự tuân thủ thuế trong cơn sốt meme coin.
1. Hai trường hợp điển hình về trốn thuế ICO
1.1 Oyster vụ án: Doanh thu từ việc bán coin chưa được khai báo, người sáng lập bị kết án bốn năm tù giam
Nền tảng Oyster Protocol được Bruno Block khởi xướng vào tháng 9 năm 2017, nhằm cung cấp dịch vụ lưu trữ dữ liệu phi tập trung. Vào tháng 10 năm 2017, nền tảng bắt đầu tiến hành ICO, phát hành một loại token có tên là Pearl (PRL). Nền tảng tuyên bố việc phát hành PRL nhằm tạo ra một hệ sinh thái đôi bên cùng có lợi, để cả website và người dùng đều có thể hưởng lợi từ việc lưu trữ dữ liệu. Người sáng lập cũng công khai cam kết rằng sau ICO, nguồn cung PRL sẽ không tăng lên, hợp đồng thông minh sẽ được "khóa".
Thông qua ICO, Oyster Protocol đã huy động được khoảng 3 triệu USD trong giai đoạn đầu và đã ra mắt mạng chính. Tuy nhiên, vào tháng 10 năm 2018, người sáng lập đã lợi dụng lỗ hổng trong hợp đồng thông minh để tự ý đúc một lượng lớn PRL mới và bán ra trên thị trường, dẫn đến giá PRL sụt giảm mạnh, nhưng cá nhân ông đã thu được lợi nhuận khổng lồ.
Sự kiện này đã thu hút sự chú ý của các cơ quan quản lý. Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC), Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS), Cục Điều tra Liên bang (FBI) và các cơ quan khác đã tiến hành điều tra. Cuối cùng, SEC đã đệ đơn kiện dân sự liên quan đến việc lừa đảo nhà đầu tư, trong khi cơ quan công tố đã khởi tố vụ án hình sự đối với Bruno Block về vấn đề trốn thuế.
Các công tố viên cho rằng, Bruno Block không chỉ làm tổn hại đến niềm tin của các nhà đầu tư mà còn vi phạm nghĩa vụ nộp thuế đối với hàng triệu đô la lợi nhuận từ tiền điện tử. Trong khoảng thời gian từ năm 2017 đến 2018, ông chỉ nộp một tờ khai thuế vào năm 2017, cho biết chỉ thu được khoảng 15.000 đô la từ hoạt động "thiết kế bằng sáng chế", còn vào năm 2018 thì không nộp tờ khai thuế cũng như không báo cáo bất kỳ thu nhập nào cho cơ quan thuế, nhưng đã chi tiêu ít nhất 12 triệu đô la để mua bất động sản, du thuyền và các tài sản khác.
Cuối cùng, Bruno Block đã thừa nhận sự thật trốn thuế tại tòa án, ký thỏa thuận nhận tội vào tháng 4 năm 2023, bị kết án bốn năm tù vì tội trốn thuế và bồi thường cho cơ quan thuế khoảng 5,5 triệu đô la để bù đắp tổn thất thuế.
1.2 Vụ Bitqyck: Doanh thu từ ICO chuyển nhượng chưa nộp thuế, hai người sáng lập tổng cộng phải chịu án tám năm.
Bitqyck là một công ty tiền điện tử được thành lập bởi Bruce Bise và Samuel Mendez. Công ty đã ra mắt đồng Bitqy đầu tiên, tuyên bố cung cấp một cách làm giàu thay thế cho "những người đã bỏ lỡ Bitcoin", và đã thực hiện ICO vào năm 2016. Công ty cam kết với các nhà đầu tư rằng mỗi đồng Bitqy đi kèm với 1/10 cổ phần của cổ phiếu phổ thông Bitqyck. Nhưng trên thực tế, cổ phần của công ty luôn thuộc về các nhà sáng lập và chưa bao giờ được phân phối cho các nhà đầu tư như đã hứa hẹn cùng với lợi nhuận tương ứng.
Không lâu sau, Bitqyck lại cho ra mắt đồng tiền điện tử mới BitqyM, với tuyên bố rằng việc mua đồng này cho phép các nhà đầu tư tham gia vào "ngành kinh doanh khai thác Bitcoin" bằng cách thanh toán cho việc cung cấp điện cho cơ sở khai thác Bitcoin của Bitqyck ở bang Washington, nhưng thực tế thì những cơ sở khai thác này không tồn tại. Thông qua những cam kết giả mạo này, Bise và Mendez đã huy động được 24 triệu đô la từ hơn 13.000 nhà đầu tư, và phần lớn số tiền đã được sử dụng cho các chi tiêu cá nhân.
SEC đã đệ đơn kiện dân sự đối với hành vi lừa đảo nhà đầu tư của Bitqyck. Vào tháng 8 năm 2019, bên Bitqyck đã thừa nhận sự thật và đạt được thỏa thuận dân sự với SEC, công ty và hai người sáng lập đã cùng nhau trả khoản tiền phạt dân sự khoảng 10,11 triệu đô la. Các cơ quan công tố vẫn tiếp tục đưa ra cáo buộc trốn thuế đối với bên Bitqyck: Từ năm 2016 đến 2018, Bise và Mendez đã kiếm được ít nhất 9,16 triệu đô la thông qua việc phát hành Bitqy và BitqyM, nhưng đã báo cáo thu nhập liên quan thấp hơn cho IRS, gây ra thiệt hại thuế hơn 1,6 triệu đô la; Năm 2018, công ty Bitqyck đã kiếm được ít nhất 3,5 triệu đô la từ các nhà đầu tư nhưng không nộp bất kỳ tờ khai thuế nào.
Cuối cùng, Bise và Mendez đã nhận tội vào tháng 9 và tháng 10 năm 2021, mỗi người bị kết án 50 tháng tù vì tội trốn thuế (tổng cộng khoảng tám năm), và chịu trách nhiệm liên đới 1,6 triệu đô la.
2. Giải thích chi tiết các vấn đề thuế liên quan đến hai vụ án
Trong hai vụ Oyster và Bitqyck, một trong những vấn đề cốt lõi là vấn đề tuân thủ thuế đối với doanh thu ICO. Một số nhà phát hành đã thu được doanh thu khổng lồ thông qua việc lừa đảo nhà đầu tư hoặc các phương pháp không chính đáng khác, nhưng lại báo cáo thu nhập thấp hơn hoặc không thực hiện khai báo thuế, dẫn đến vấn đề tuân thủ thuế.
2.1 Luật pháp Mỹ xác định việc trốn thuế như thế nào?
Tại Hoa Kỳ, trốn thuế là một tội ác nghiêm trọng, chỉ hành vi cố ý sử dụng các phương pháp bất hợp pháp để giảm số tiền thuế phải nộp, thường thể hiện qua việc che giấu thu nhập, báo cáo chi phí sai lệch, không khai báo hoặc không nộp thuế đúng hạn. Theo Điều 7201 của Bộ luật Thuế Liên bang, tội trốn thuế là tội phạm liên bang, cá nhân có thể phải đối mặt với án tù tối đa 5 năm và phạt tiền tối đa 250.000 đô la, trong khi các tổ chức có thể phải đối mặt với án phạt tối đa 500.000 đô la, mức hình phạt cụ thể tùy thuộc vào số tiền và tính chất của hành vi trốn thuế.
Để cấu thành tội trốn thuế cần đáp ứng: (1) Nợ số thuế lớn; (2) Thực hiện hành vi trốn thuế tích cực; (3) Có ý thức chủ quan về việc trốn thuế. Việc điều tra hành vi trốn thuế thường liên quan đến việc truy vết và phân tích các giao dịch tài chính, nguồn thu nhập, và dòng chảy tài sản. Trong lĩnh vực tiền điện tử, do tính ẩn danh và đặc điểm phi tập trung, hành vi trốn thuế dễ xảy ra hơn.
2.2 Hành vi liên quan đến thuế trong hai vụ án
Tại Mỹ, các giai đoạn khác nhau của ICO có thể liên quan đến nghĩa vụ thuế, các bên dự án và nhà đầu tư sẽ chịu trách nhiệm thuế khác nhau ở các giai đoạn khác nhau. Các bên dự án khi huy động vốn qua ICO phải tuân thủ yêu cầu tuân thủ thuế. Số tiền huy động được từ ICO có thể được coi là doanh thu bán hàng hoặc huy động vốn. Ví dụ, nếu số tiền huy động từ ICO được sử dụng để chi trả chi phí hoạt động của công ty, phát triển công nghệ mới hoặc mở rộng kinh doanh, thì số tiền đó phải được coi là doanh thu của công ty và phải nộp thuế theo quy định của pháp luật.
Nhà đầu tư có nghĩa vụ nộp thuế sau khi nhận được token qua ICO. Đặc biệt, khi token mà nhà đầu tư nhận được qua ICO mang lại phần thưởng hoặc airdrop, những phần thưởng này sẽ được coi là lãi vốn và cần phải nộp thuế lãi vốn. Tại Hoa Kỳ, giá trị của token airdrop và phần thưởng thường được tính theo giá trị thị trường của chúng và được khai báo thuế. Khi nhà đầu tư giữ token trong một thời gian, lợi nhuận thu được từ việc bán những token này cũng sẽ được coi là lãi vốn và bị đánh thuế.
Khách quan mà nói, trong hai vụ Oyster và Bitqyck, hành vi của các bên liên quan không chỉ xâm phạm quyền lợi của nhà đầu tư mà còn cấu thành lừa đảo, mà còn vi phạm quy định của luật thuế Mỹ ở các mức độ khác nhau.
2.2.1 Hành vi trốn thuế trong vụ Oyster
Trong vụ án Oyster, người sáng lập Bruno Block đã lợi dụng lỗ hổng hợp đồng thông minh để tự ý đúc một lượng lớn PRL và bán ra sau khi thực hiện ICO tại PRL, thu về lợi nhuận khổng lồ. Ông đã nhanh chóng tích lũy tài sản thông qua việc bán PRL, nhưng không thực hiện nghĩa vụ liên quan đến vấn đề thuế, vi phạm các quy định của Điều 7201 trong Bộ luật thuế liên bang.
Cần lưu ý rằng, trước khi bán Pearl, Bruno Block cũng đã có hành vi đúc Pearl. Về việc thuế thu nhập vốn từ việc bán token thì không cần phải bàn cãi, nhưng về việc liệu hành vi đúc token có phải chịu thuế hay không, cơ quan thuế Hoa Kỳ vẫn chưa có kết luận. Có quan điểm cho rằng, việc đúc token tương tự như khai thác, đều là thông qua tính toán để tạo ra tài sản kỹ thuật số mới, vì vậy cũng nên chịu thuế. Việc thu nhập từ đúc có cần chịu thuế hay không có thể phụ thuộc vào tính thanh khoản của token trên thị trường. Khi thị trường token chưa hình thành tính thanh khoản, giá trị của token được đúc khó có thể xác định, từ đó không thể tính toán thu nhập một cách rõ ràng; nhưng nếu thị trường đã có tính thanh khoản nhất định, những token này sẽ có giá trị thị trường, thu nhập từ đúc nên được coi là thu nhập chịu thuế.
2.2.2 Hành vi trốn thuế của Bitqyck
Hành vi trốn thuế trong vụ Bitqyck liên quan đến việc hứa hẹn giả dối với các nhà đầu tư và chuyển nhượng trái phép vốn huy động. Các nhà sáng lập Bise và Mendez, sau khi huy động thành công vốn thông qua ICO, đã không thực hiện các cam kết về lợi nhuận đầu tư theo kế hoạch, mà ngược lại đã sử dụng phần lớn số tiền cho các chi phí cá nhân. Hành vi chuyển nhượng vốn này về bản chất tương đương với việc biến vốn của nhà đầu tư thành thu nhập cá nhân, mà không được sử dụng cho phát triển dự án hay thực hiện lợi ích của nhà đầu tư.
Theo luật thuế nội địa của Mỹ, cả thu nhập hợp pháp và thu nhập bất hợp pháp đều được đưa vào thu nhập chịu thuế. Tòa án tối cao Mỹ đã xác nhận quy tắc này trong vụ James kiện Mỹ (1961). Công dân Mỹ phải báo cáo thu nhập bất hợp pháp khi nộp tờ khai thuế hàng năm, nhưng những người nộp thuế này thường không báo cáo loại thu nhập này, vì việc báo cáo thu nhập bất hợp pháp có thể dẫn đến việc các cơ quan liên quan điều tra hành vi bất hợp pháp của họ. Bise và Mendez đã không chuyển nhượng thu nhập bất hợp pháp từ việc huy động vốn ICO theo yêu cầu để báo cáo thu nhập, vi phạm trực tiếp các quy định của luật thuế, và cuối cùng phải chịu trách nhiệm hình sự vì điều này.
3. Lời khuyên và cảnh báo về rủi ro thuế
Với sự bùng nổ của meme coin, nhiều người trong ngành công nghiệp tiền điện tử đã đạt được lợi nhuận khổng lồ. Tuy nhiên, như những vụ trốn thuế ICO trước đây đã chỉ ra, trong thị trường meme coin, chúng ta không chỉ cần chú ý đến đổi mới công nghệ và cơ hội thị trường, mà còn phải coi trọng vấn đề tuân thủ thuế này.
Đầu tiên, hiểu rõ trách nhiệm thuế khi phát hành meme coin để tránh rủi ro pháp lý. Mặc dù việc phát hành meme coin không mang lại lợi nhuận ngay lập tức như ICO thông qua huy động vốn, nhưng khi giá trị của các token mà người phát hành meme coin và các nhà đầu tư sớm nắm giữ tăng lên, họ vẫn phải nộp thuế đối với lợi nhuận vốn có liên quan khi bán chúng. Mặc dù bất kỳ ai cũng có thể phát hành meme coin một cách ẩn danh trên chuỗi, nhưng điều này không có nghĩa là người phát hành có thể trốn tránh kiểm tra thuế. Cách tốt nhất để tránh rủi ro pháp lý thuế là tuân thủ luật thuế, thay vì tìm kiếm các phương tiện ẩn danh trên chuỗi hiệu quả hơn.
Thứ hai, chú ý đến quá trình giao dịch meme coin, đảm bảo hồ sơ giao dịch minh bạch. Do thị trường meme coin có tính đầu cơ cao và các dự án mới liên tục xuất hiện, các nhà đầu tư có thể giao dịch meme coin rất thường xuyên, dẫn đến nhiều hồ sơ giao dịch. Các nhà đầu tư tài sản kỹ thuật số cần bảo quản tốt tất cả các hồ sơ chi tiết về giao dịch, nên sử dụng phần mềm quản lý tài sản kỹ thuật số chuyên nghiệp và khai báo thuế, để đảm bảo mọi giao dịch mua bán, chuyển nhượng và lợi nhuận đều có thể được theo dõi, và khi khai báo thuế sẽ được định tính đúng theo luật thuế, từ đó tránh được các tranh chấp thuế tiềm ẩn.
Thứ ba, theo dõi sự thay đổi của luật thuế và hợp tác với các chuyên gia thuế. Các quốc gia đang trong giai đoạn khởi đầu với hệ thống luật thuế đối với tài sản tiền điện tử, có thể sẽ thường xuyên điều chỉnh, trong đó những thay đổi quan trọng có thể ảnh hưởng trực tiếp đến gánh nặng thuế thực tế. Do đó, các nhà đầu tư và phát hành meme币 nên chú ý sát sao đến sự thay đổi luật thuế ở quốc gia của mình, và nếu cần thiết, tìm kiếm ý kiến từ các chuyên gia thuế để đưa ra quyết định thuế tối ưu.
Tóm lại, thị trường meme coin đã đạt tới 140 tỷ USD có hiệu ứng tài sản khổng lồ, nhưng những tài sản này cũng đi kèm với một đợt thử thách pháp lý và rủi ro tuân thủ mới. Các nhà phát hành và nhà đầu tư cần nhận thức đầy đủ về các rủi ro thuế liên quan, giữ cẩn trọng và nhạy bén trong thị trường phức tạp và biến động, giảm thiểu rủi ro và tổn thất không cần thiết.