Meme通貨狂歓背後の税務リスク：ICO事例から見る暗号化資産コンプライアンス

2024年はビットコインの台頭とmeme通貨の爆発を目撃しました。データによると、約75%のmeme通貨は今年誕生し、12月初旬までにmeme通貨の取引増加率は950%を超え、総時価総額は1400億ドルを超えました。この熱潮は、暗号化市場に新たな活力を注入するだけでなく、多くの一般投資家を暗号化分野に引き込むことになりました。

このmeme通貨の饗宴は、2017年前後のICOブームを思い起こさせます。当時、ERC-20標準の登場はトークン発行のハードルを大幅に下げ、百倍、千倍のプロジェクトが次々と現れ、数十億ドルがICO市場に流入しました。現在、Pump.funを代表とするローンチプラットフォームが再びトークン発行プロセスを簡素化し、今も続くmeme通貨の嵐を引き起こしています。ICOとmeme通貨には技術的および論理的な違いがありますが、投資家とプロジェクトが直面する税務リスクは似ている可能性があります。

前回のICOブームでは、多くの投資家やプロジェクト側が税務問題に直面しました。meme通貨の人気が続く中、税務コンプライアンスは再び暗号資産の参加者が重点的に注目すべき問題となっています。本稿では、Oyster事件とBitqyck事件という2件のICO関連の脱税事件を振り返ることで、meme通貨ブームの中で暗号投資者に税務コンプライアンスに関する考察を提供します。

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1. ICO脱税事件の構造

1.1 オイスター事件:創業者が硬貨販売による収入を隠蔽した罪で懲役4年の判決

Oyster ProtocolはBruno Block(の本名Amir Bruno Elmaani)によって2017年9月に設立され、去中心化ストレージサービスを提供することを目的としています。2017年10月にこのプロジェクトはICOを開始し、Pearl(PRL)トークンを発行しました。Oyster ProtocolはPRLがウェブサイトとユーザーがデータストレージから利益を得るウィンウィンのエコシステムを作成すると主張しています。Bruno BlockはICO後にPRLを増発しないことを公に約束し、スマートコントラクトは"ロック"されることになります。

ICOで約300万ドルを調達した後、Oyster Protocolはメインネットを立ち上げました。しかし、2018年10月、Bruno Blockはスマートコントラクトの脆弱性を利用して大量のPRLを私的に鋳造し、売却したため、価格が暴落しましたが、彼は個人的に巨額の利益を得ました。

この事件は規制当局の注意を引き、最終的に規制機関がその詐欺的な投資家行為に対して民事訴訟を提起し、検察機関は脱税の問題に対して刑事訴訟を提起しました。検察は、Bruno Blockが信義に反しているだけでなく、数百万ドルの暗号通貨利益の納税義務を回避していると指摘しました。2017年から2018年の間、彼は2017年に約15000ドルの「特許デザイン」の収入を申告しただけで、2018年には何の収入も申告せず、少なくとも1200万ドルを不動産やヨットなどの購入に費やしました。

最終的に、ブルーノ・ブロックは脱税の事実を認め、2023年4月に有罪答弁契約に署名し、4年間の懲役刑と約550万ドルの税金の賠償を命じられました。

1.2 Bitqyck事件:ICOの所得を移転して脱税を行い、創業者2人は合計8年の懲役刑を言い渡された

BitqyckはBruce BiseとSamuel Mendezによって設立され、最初にBitqy通貨を発売し、「ビットコインを逃した人々」に富を得る機会を提供すると主張し、2016年にICOを実施しました。会社は各Bitqy通貨に対して1/10株の普通株を付与すると約束しましたが、実際には株式は創業者によって保持され、投資家には一度も配分されていませんでした。その後、会社はBitqyM通貨を発表し、購入者が「ビットコインのマイニング事業」に参加できると主張しましたが、いわゆるマイニング施設は存在しませんでした。

これらの虚偽の約束を通じて、BiseとMendezは13000人以上の投資家から2400万ドルを調達し、そのほとんどは個人的な支出に使用されました。規制当局はBitqyckの詐欺行為に対して民事訴訟を提起し、2019年8月に和解に達しました。会社と2人の創設者は合計約1011万ドルの罰金を支払うことになりました。

検察はその後、Bitqyckに対して脱税の告発を行った：2016年から2018年の間、BiseとMendezはBitqyとBitqyMの発行を通じて少なくとも916万ドルを稼いだが、関連する収入を少なく報告し、160万ドル以上の税収損失を引き起こした；2018年、会社は投資家から少なくとも350万ドルを稼いだが、納税申告書を提出しなかった。

最終的に、BiseとMendezは2021年9月と10月にそれぞれ有罪を認め、脱税罪で50ヶ月の懲役を言い渡され、それぞれ160万ドルの連帯責任を負うことになった。

2. ケースにおける税務問題の解析

OysterとBitqyck事件の核心的な問題の一つは、ICO収入の税務コンプライアンスです。一部の発行者は詐欺や不正な手段で巨額の収入を得て、少なく報告するか、報告しないことで税務問題を引き起こしています。

2.1 アメリカの脱税判定基準

アメリカでは脱税は重罪とみなされ、故意に違法な手段を用いて納税額を減少させることを指します。具体的には、収入を隠す、支出を虚偽報告する、申告しない、または期限内に税金を納付しないことなどがあります。アメリカの法律によれば、脱税は連邦犯罪であり、個人は最大5年の懲役刑と25万ドルの罰金に直面する可能性があります。また、法人は最大50万ドルの罰金に直面する可能性があります。

脱税罪を構成するには、次の条件を満たす必要があります：(1)大量の税金の未払い；(2)積極的な脱税行為の実施；(3)脱税の主観的故意の存在。脱税調査は通常、金融取引、収入源、資産の流動性などの追跡と分析を含みます。暗号通貨の分野では、その匿名性と分散型の特徴により、脱税行為がより発生しやすくなっています。

2.2 両案件における課税行為の分析

アメリカでは、ICOの各段階が納税義務に関与する可能性があり、プロジェクトの関係者と投資者は異なる段階で異なる税務責任を負います。プロジェクト関係者はICOで資金を調達する際に税務コンプライアンスの要件を遵守しなければならず、調達された資金は販売収入または資本調達と見なされることがあります。投資者はICOを通じて通貨を取得した後も納税義務があり、特に報酬やエアドロップを受け取った場合、これらは資本利得として課税される必要があります。

2.2.1 オイスター事件における税務関連行為

Oyster事件では、Bruno Blockがスマートコントラクトの脆弱性を利用して大量のPRLを私的に鋳造し、売却して利益を得ましたが、関連する納税義務を履行せず、アメリカの税法に違反しました。本件の特殊な点は、Bruno Blockが販売前に鋳造行為を行ったことです。トークンの鋳造が課税対象であるかどうかについては、現在のところ結論は出ていません。一部の見解では、鋳造はマイニングに似ており、新しいデジタル資産を創造するため、課税されるべきだとされています。しかし実際には、鋳造によって得られた収入が課税されるかどうかは、トークンの市場流動性に依存すべきです。

2.2.2 Bitqyck事件における税務関連行為

Bitqyck事件の脱税行為は、投資家に対する虚偽の約束と違法な資金移動に関与しています。創業者はICOで調達した資金を個人的な支出に使用し、実質的に投資家の資金を個人の収入に転換しましたが、これらの収入を報告していません。

アメリカの法律では、合法的であろうと違法であろうと、すべての収入は課税対象となります。BiseとMendezは、ICO資金から移転された違法所得を収入として報告せず、税法の規定に直接違反しました。

3. 税務コンプライアンス提案

meme通貨市場が盛況を呈する中、多くの人々が巨額のリターンを得ています。しかし、ICOの脱税事件は、富の神話が飛び交うmeme通貨市場において、税務コンプライアンスも同様に重要であることを私たちに思い出させます。

まず、meme通貨を発行する際の税務責任を理解し、法的リスクを回避しましょう。meme通貨の発行は直接的な資金調達や利益には結びつきませんが、初期の保有者は通貨の価値が上昇した後に売却する際に資本利得税を支払う必要があります。匿名での発行は税務調査から逃れられることを意味しません。税法を遵守することがリスクを回避する最良の方法です。

次に、meme通貨の取引プロセスに注目し、取引記録が透明であることを保証します。meme通貨市場は投機的な性質が強く、新しいプロジェクトが次々と登場するため、投資家の取引は非常に頻繁になる可能性があります。専門の暗号化資産管理および税務申告ソフトウェアを使用し、詳細な取引記録を保存することをお勧めします。これは、正確に税法の定性を行い、潜在的な税務紛争を避けるためです。

最後に、税法の動向を追跡し、専門の税務専門家と協力してください。各国の暗号資産税法はまだ発展途上であり、定期的な調整がある可能性があります。meme通貨の参加者は、税法の変更に注意を払い、必要に応じて専門の税務アドバイスを求め、最適な税務判断を行うべきです。

総じて、1400億ドルのmeme通貨市場には巨大な富が秘められていますが、新たな法律上の課題やコンプライアンスリスクも伴います。発行者と投資家は、関連する税務リスクを十分に認識し、複雑な市場の中で慎重さを保ち、不必要なリスクや損失を減少させる必要があります。